Fiscalité 2025 : Ce que les TPE/PME doivent savoir à la rentrée

La rentrée 2025 apporte plusieurs nouveautés fiscales qui impactent directement les dirigeants de TPE et PME. Entre modifications de seuils, ajustements des acomptes et évolutions de l'impôt sur les sociétés, voici l’essentiel pour bien anticiper.

📌 1. Acomptes d’impôt sur le revenu : ce qui change pour les BIC, BNC et BA

Le prélèvement à la source continue de s'appliquer aux entrepreneurs individuels en BIC, BNC ou BA. En 2025 :

• Les plus-values à court terme, subventions et indemnités ne sont plus incluses dans l’assiette des acomptes.

• Les déficits reportés réduisent désormais le montant de ces acomptes.

• Pensez à opter pour la trimestrialisation avant le 30 septembre 2025 si vous souhaitez modifier votre rythme de paiement.

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🧾 2. Régime micro et franchise en base de TVA : nouveaux seuils 2025

Les seuils du régime micro-entreprise évoluent dès le 1er janvier 2025 :

• 85 000 € pour les activités commerciales (vente, hébergement),

• 37 500 € pour les prestations de services (BIC/BNC).

Un seuil unique à 25 000 € a été envisagé pour 2025, mais son application est incertaine à ce jour.

⚠️ Ces modifications peuvent impacter votre exonération de TVA et vous faire basculer vers un régime réel.

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🏢 3. Impôt sur les sociétés : taux et conditions 2025

Bonne nouvelle : le taux d’impôt sur les sociétés (IS) reste stable en 2025.

• Taux normal : 25 %

• Taux réduit : 15 % sur les 42 500 premiers € de bénéfice, si :

  • Chiffre d'affaires < 10 M€

  • Capital détenu à 75 % minimum par des personnes physiques

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💸 4. CVAE : une suppression repoussée, une contribution maintenue

Initialement promise à la disparition, la CVAE (Cotisation sur la Valeur Ajoutée des Entreprises) sera finalement maintenue jusqu’en 2030.

• Taux maximal conservé à 0,19 %

• Une contribution exceptionnelle porte le taux effectif à 0,28 %

• Acompte de 100 % dû avant le 15 septembre 2025

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🚫 5. Fin de certains crédits et réductions d’impôt

Dès 2025, plusieurs avantages fiscaux disparaissent :

• Suppression de la réduction d’impôt de 915 € pour adhésion à un OGA

• Fin du crédit d’impôt pour formation du dirigeant

👉 Cela concerne directement les entreprises individuelles au régime réel (BIC, BNC ou BA).

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📚 6. Réforme comptable : nouveau Plan Comptable Général

Le nouveau Plan Comptable Général (PCG) entre en vigueur au 1er janvier 2025.

✅ Il impose une présentation modernisée des comptes annuels pour toutes les entreprises.

👥 7. Obligation de partage de valeur dans les PME

Dès 2025, les entreprises de 11 à 49 salariés devront mettre en place un dispositif de partage de la valeur (intéressement, participation, prime PPV) si elles ont eu un bénéfice ≥ 1 % du CA sur les 3 dernières années.

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✅ Conseils pour bien anticiper la fiscalité 2025

• Ajustez vos acomptes et optez pour la trimestrialisation si besoin.

• Vérifiez votre éligibilité au taux réduit d’IS.

• Réévaluez votre régime fiscal (micro ou réel).

• Intégrez les nouveautés comptables dès maintenant.

• Préparez vos obligations sociales si vous avez entre 11 et 49 salariés.

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